С 2026 года в России основная ставка НДС выросла до 22%. Для бизнеса это повод перенастроить бухгалтерию, а для покупателей — понять, почему изменились ценники.
И вот перед вами заметка о том как на пальцах считать НДС 22% — иногда помогает не запутаться. И ещё я слышал, «какая-то бабка сказала», что 22% это временно, а потом снова будет 20%, а потом и вообще даже 18%. Или даже как в америках от 6-8%. Вот заживём то!
Есть плохая и хорошая новость касательно этого сюжета. Например, инфляционный эффект. Из-за длинных цепочек поставок (сырье -> завод -> логистика -> магазин) на каждом этапе будет добавляется по чуть-чуть, что в итоге может привести к росту цены на 3-5%.
И хорошая новость это льготы. На социально значимые товары (хлеб, молоко, детские товары) часто сохраняются пониженные ставки (10%), так что там шока быть не должно. Переходим на детское питание.
И так, вот подсказка в табличке как теперь считать НДС:
| Задача | Что делать? | Пример (1000 ед.) |
|---|---|---|
| Добавить НДС | × 1,22 | 1000 × 1,22 = 1220 |
| Узнать только налог | × 0,22 | 1000 × 0,22 = 220 |
| Убрать НДС из чека | / 1,22 | 1220 / 1,22 = 1000 |
| Вытащить налог из чека | × 22 / 122 | 1220 × 22 / 122 = 220 |
Совет: Если часто считаете на калькуляторе «в уме», для выделения НДС 22% из общей суммы удобно использовать коэффициент 0,1803. Умножьте полную сумму на него, и получите примерную величину налога.
Схема движения НДС 22% по цепочке
Давно хотел нарисовать такую схему. Вот и повод появился. Кто знал расскажите в комментах.
| Участник цепочки | Цена без НДС (руб.) | Начисленный НДС (22%) | Итого к оплате (руб.) | Налог к уплате в бюджет (НДС начисл. — НДС покуп.) |
| 1. Поставщик сырья | 100 | 22 | 122 | 22 (весь налог с первой продажи) |
| 2. Завод (производитель) | 200 | 44 | 244 | 44 — 22 = 22 (налог с добавленной стоимости) |
| 3. Логистика (доставка) | 250 | 55 | 305 | 55 — 44 = 11 (налог со стоимости сервиса) |
| 4. Магазин (ритейл) | 300 | 66 | 366 | 66 — 55 = 11 (налог с торговой наценки) |
| ИТОГО | — | — | — | 66 руб. |
Для бизнеса: Каждый участник платит государству только разницу между налогом, который он выставил клиенту (исходящий), и налогом, который он заплатил своему поставщику (входящий). Это и есть система вычетов.
Для покупателя: В последней строке магазина мы видим итоговую цену 366 ₽, в которую уже «зашиты» те самые 66 ₽ налога.
Для государства: Сумма всех платежей от бизнеса (22+22+11+11) в точности равна 66 ₽, которые заплатил из своего кармана конечный потребитель.
А вот где в мире самый высокий НДС?
Мировым рекордсменом уже много лет является Венгрия со ставкой 27%.
Топ стран с самым высоким НДС (на 2026 год):
- Венгрия — 27%
- Хорватия, Дания, Швеция, Норвегия — 25%
- Финляндия — 25,5% (недавно повысили)
- Греция, Эстония — 24%
Начал смотреть на эти цифры, аж даже заколбасило как-то. Но дышать всё же легче тем в этих странах.
Интересный факт: С 2026 года Россия теперь входит в «высшую лигу» и оказывается в одном ряду с такими странами, как Италия и Словения, где ставка также составляет 22%. Среди стран вне Европы Россия теперь занимает одно из первых мест по уровню этого налога (наравне с Уругваем).
Ещё вот интересно как обстоят дела в Европе и Азии с НДС
Европа
Европа — это родина НДС, и здесь ставки традиционно высокие.
- Германия — 19% (одна из самых низких в ЕС).
- Франция, Великобритания — 20%.
- Польша — 23%.
- Люксембург — 17% (самая низкая ставка в Евросоюзе).
Азия
В Азии подход более мягкий, налоги здесь рассматриваются как инструмент привлечения инвестиций.
- Китай: Базовая ставка 13% (для услуг может быть 6% или 9%).
- Япония: Фиксированные 10%.
- Таиланд: 7% (власти регулярно продлевают эту «льготную» ставку вместо стандартных 10%).
- Сингапур: 9% (постепенно повышали с 7% в последние годы).
- ОАЭ и Саудовская Аравия: Долгое время налогов не было вообще, сейчас в ОАЭ — 5%, в Саудовской Аравии — 15%.
Налоги НДС в американских штатах
В США нет НДС в классическом понимании (как федерального налога на добавленную стоимость). Вместо него действует Sales Tax (налог с продаж).
- Налог платит только конечный потребитель в момент покупки. Бизнес при закупке товаров для перепродажи налог обычно не платит.
- Ставка не фиксирована на уровне страны. Каждый штат устанавливает свою ставку, к которой могут добавляться налоги города или округа.
- Диапазон от 0% (в штатах Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон) до примерно 10% в некоторых городах Теннесси или Луизианы. В среднем по стране выходит около 6-8%.
Заключение
Мир не рухнет, но калькуляторы придётся обновить. Теперь мы в одной компании с Италией и Словенией, где ставка НДС тоже 22%.
Поздравляю всех с наступившим Новым 2026 годом!